Momsregistrering: hvornår skal du registreres?

Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning her i landet kommer over 50.000 kr. i et kalenderår. Grænsen står i momslovens § 71 e, og den handler om omsætning, ikke om overskud. Anmeldelsen skal ske senest 8 dage, inden du går i gang med den momspligtige aktivitet.

Det vigtige er tidspunktet. Pligten indtræder i det øjeblik, du passerer de 50.000 kr., ikke når året er gjort op. Den handel, der bryder grænsen, skal der lægges moms på. Ligger du under grænsen, er registrering frivillig, og for en del virksomheder kan det godt betale sig at lade sig registrere alligevel.

Og er du i en momsfri branche, slipper du ikke nødvendigvis for en registrering. Så kan der være lønsumsafgift i stedet.

50.000 kr. i ét kalenderår, ikke 12 rullende måneder

Momsloven fritager dig for registreringspligten, så længe den årlige omsætning her i landet ikke overstiger 50.000 kr. Årlig omsætning er defineret som den samlede værdi uden moms af de varer og ydelser, du leverer her i landet i løbet af ét kalenderår.

Hæft dig ved ordet kalenderår. Reglerne blev lagt om 1. januar 2025, hvor Danmark indførte EU’s særordning for små virksomheder. Før da stod grænsen i momslovens § 48, og en stor del af det, der ligger på nettet, taler stadig om 50.000 kr. inden for 12 måneder. I dag er måleenheden kalenderåret. Overskred du grænsen sidste kalenderår, kan du heller ikke bruge fritagelsen i år.

Tre ting bliver forvekslet igen og igen:

• Omsætning, ikke overskud. Det er, hvad du sælger for, der tæller. Dine udgifter flytter ikke grænsen.
• Hele virksomheden, ikke den enkelte kunde. Alle salg med leveringssted her i landet lægges sammen — også varer, du sender ud af landet uden dansk moms. Ydelser til virksomheder i udlandet, hvor kunden selv afregner momsen, tæller derimod ikke med.
• Grænsen er ikke et fribeløb. Når du er over, skal der moms på salget fra det tidspunkt, ikke kun på det, der ligger ud over de 50.000 kr.

Sælger du både momspligtige og momsfrie ydelser, bliver regnestykket hurtigt uklart. Momsloven har sin egen bestemmelse om, hvad der skal tælles med, og der er faldgruber for blandt andet fast ejendom og finansielle ydelser. Er du i tvivl, så få det regnet igennem, før du beslutter dig for at fortsætte uden registrering.

Du skal registrere dig, før du passerer grænsen

Anmeldelse til registrering skal ske senest 8 dage, inden du påbegynder registreringspligtig virksomhed. Fristen er den samme, uanset om du starter helt forfra eller har drevet virksomhed under grænsen i et par år.

I praksis betyder det, at du skal reagere, når det står klart, at du kommer over de 50.000 kr. Ikke når du opdager det i bogholderiet tre måneder senere. Har du en ordre i hus, der løfter dig over grænsen, er det den levering, der bryder grænsen, som udløser pligten — og du skal have anmeldt dig, inden den leverance finder sted.

Det er her, de fleste kommer galt af sted. Man venter på et regnskab, og imens er der sendt fakturaer uden moms, som der skulle have været moms på. Løbende bogføring er den billigste forsikring mod det: når tallene er ajour, kan du se grænsen komme, mens du stadig kan nå at handle.

Sådan registrerer du dig på virk.dk

Selve momsregistreringen sker på virk.dk. Indberetningen af momsen bagefter sker i TastSelv Erhverv, men det er to forskellige steder, og det forvirrer mange. Har du ikke en virksomhed endnu, bruger du selvbetjeningen Start virksomhed. Har du allerede et CVR-nummer, bruger du Ændre virksomhed, hvor du kan registrere virksomheden for moms, punktafgifter, import og eksport, lønsum eller som arbejdsgiver.

1. Log på virk.dk med MitID.
2. Vælg Start virksomhed eller Ændre virksomhed.
3. Angiv den dato, hvor den momspligtige aktivitet begynder — eller begyndte. Registreringen skal have virkning fra det tidspunkt, virksomheden reelt gik i gang, også hvis du anmelder dig for sent.
4. Sæt hak ved de pligter, der gælder for dig. Moms er én pligt for sig, arbejdsgiver og lønsumsafgift er andre.
5. Indsend, og gem registreringsbeviset. Det er dokumentationen for, hvad du er registreret for, og fra hvilken dato.

Nye virksomheder bliver som udgangspunkt registreret med kvartalet som momsperiode. Først hvis de forventede momspligtige leverancer overstiger 55 mio. kr. om året, bliver du sat på månedsmoms fra start, og så skal du oplyse det allerede ved anmeldelsen.

Frivillig momsregistrering: hvornår kan det betale sig?

Er du under grænsen, kan du vælge at lade dig registrere alligevel. Reglen står i momslovens § 49, og Skattestyrelsen kalder den valgfri registrering. Vær opmærksom på navnet: momslovens egen frivillige registrering står i § 51 og handler om noget helt andet, nemlig erhvervsmæssig udlejning af fast ejendom. Pointen i § 49 er fradraget. Som momsregistreret trækker du købsmomsen fra på det, du køber ind til virksomheden.

Det giver typisk mening, hvis:

• Dine kunder er virksomheder. De trækker selv momsen fra, så din pris med moms koster dem det samme som din pris uden.
• Du har reelle udgifter med moms. Varelager, udstyr, værktøj, software, underleverandører.
• Du forventer at passere grænsen alligevel i år. Så slipper du for at skifte spor midt i året.

Det giver sjældent mening, hvis du sælger til private og næsten ingen udgifter har. Så lægger momsen sig oven i din pris uden noget nævneværdigt fradrag at sætte op imod.

Vær opmærksom på én binding: en registrering efter § 49 skal omfatte mindst 2 kalenderår. Du kan ikke melde dig til i år og fra igen til nytår, fordi det passede bedre.

Momsfrie brancher og lønsumsafgift

Nogle ydelser er fritaget for moms efter momslovens § 13. Det gælder blandt andet hospitalsbehandling og lægevirksomhed, herunder kiropraktik og fysioterapi, social forsorg og bistand, uddannelse af børn og unge under 30 år, skoleundervisning og faglig uddannelse, kulturelle aktiviteter samt udlejning og bortforpagtning af fast ejendom. Undervisningsfritagelsen blev i øvrigt strammet 1. januar 2026: den brede formulering om anden undervisning med karakter af skolemæssig eller faglig undervisning står ikke længere i loven.

Er hele din omsætning momsfri, skal du ikke momsregistreres. Men mange af de samme virksomheder skal registreres for lønsumsafgift i stedet. Din virksomhed skal registreres og betale lønsumsafgift, hvis afgiftsgrundlaget overstiger 80.000 kr. om året, og anmeldelsen skal ske senest 8 dage, før virksomheden påbegyndes. Skattestyrelsen nævner blandt andet læger, tandlæger, fysioterapeuter, alternative behandlere, psykologer, banker og taxavognmænd.

Har du både momspligtigt og momsfrit salg, skal du som regel håndtere begge dele og fordele din købsmoms mellem dem. Det ligger i vores arbejde med moms og lønsumsafgift, og det er sjældent noget, man skal gætte sig frem til.

Hvad hvis du opdager, at du burde have været registreret?

Det sker oftere, end folk tror, og situationen bliver ikke bedre af at vente. Få dig registreret, og få perioden bagud gjort op.

Skattestyrelsen kan efteropkræve den moms, du skulle have opkrævet. Her er en detalje, der overrasker mange: kan du ikke få pengene hos dine kunder bagefter, beregnes momsen som 20 pct. af det, du faktisk har fået betalt, altså 25 pct. af 80 pct. af vederlaget. Har du fakturaer for 100.000 kr. uden moms, er det derfor 20.000 kr. og ikke 25.000 kr., der skal afregnes. Kan du derimod kræve momsen betalt af kunden, og gør du det rent faktisk, beregnes momsen som 25 pct. af den aftalte pris.

Husk, at opgørelsen går begge veje. Købsmomsen i perioden skal med, ikke kun salgsmomsen. Regningen ender ofte med at blive mindre, end man frygter.

Fristerne er værd at kende. Skattestyrelsen kan som udgangspunkt ikke varsle en ændring af dit momstilsvar senere end 3 år efter angivelsesfristens udløb. Har du eller nogen på dine vegne handlet forsætligt eller groft uagtsomt, kan der gås længere tilbage end det. Det er en af grundene til, at det betyder noget, om du selv retter op, eller om Skattestyrelsen finder det først.

Er der tale om en længere periode, er det værd at få hjælp til både opgørelsen og dialogen med Skattestyrelsen. Det hører under skatterådgivning, og det er lettere at rydde op i, end folk regner med, når man tager fat i tide.

Sådan kommer du videre

Er du tæt på grænsen, så find ud af, hvor du står lige nu, og hvornår du forventer at passere. Er du over, så registrér dig og få perioden bagud på plads. Er du under, så tag stilling til, om fradraget er mere værd for dig end den højere pris, dine private kunder kommer til at betale.

Vi hjælper med registreringen, med momsindberetningerne bagefter og med at rydde op, hvis noget skulle have været gjort tidligere. Du har den samme faste kontaktperson hele vejen, og du kan se vores priser, før du beslutter dig.