Hvornår skal man betale lønsumsafgift?

Lønsumsafgift er en af de afgifter, der ofte skaber forvirring blandt virksomheder – både nye og etablerede. Afgiften gælder kun for bestemte virksomhedstyper og afhænger af, hvilke ydelser du leverer.

Hvad er lønsumsafgift?

Lønsumsafgift er en afgift, der betales af den samlede lønsum i virksomheden. Det omfatter løn til ansatte og eventuelt ejerens eget arbejdsvederlag, hvis ejeren arbejder i virksomheden uden at være ansat.

Hvem er omfattet af lønsumsafgift?

• Virksomheder med momsfrie sundhedsydelser
• Undervisnings- og kursusvirksomheder, der er momsfritaget
• Finansielle virksomheder
• Forsikringsrelaterede ydelser
• Visse kulturelle aktiviteter
• Almennyttige foreninger og organisationer

Hvis du er momsregistreret og opkræver moms af din omsætning, er du som hovedregel ikke omfattet af lønsumsafgift.

Hvornår skal man betale lønsumsafgift?

Betalingen sker enten månedligt, kvartalsvis eller årligt, afhængigt af virksomhedens størrelse og aktivitet. De fleste virksomheder betaler dog kvartalsvis.

• Månedlig betaling: større virksomheder med betydelig lønsum
• Kvartalsvis betaling: de fleste selvstændige og mindre virksomheder
• Årlig betaling: mindre foreninger og særlige organisationer

Hvordan beregnes lønsumsafgift?

Lønsumsafgift beregnes ud fra virksomhedens lønsum, og hvilken gruppe virksomheden tilhører. Der findes flere grupper med forskellige beregningsmetoder og satser.

Gruppe 1 – finansielle virksomheder

Omfatter primært banker og finansielle virksomheder. Her beregnes afgiften ofte ud fra både lønsum og overskud.

Gruppe 2 – momsfrie virksomheder med gevinst for øje

Her finder man typisk behandlere, undervisere og andre virksomheder med momsfrie ydelser. Afgiften beregnes som en procentdel af lønsummen.

Gruppe 3 – almennyttige organisationer

Disse betaler ofte efter en lavere sats og en forenklet model.

Hvornår skal lønsumsafgift indberettes?

Lønsumsafgift indberettes digitalt via TastSelv Erhverv. Fristerne afhænger af virksomhedens gruppe og betalingsperiode.

Hvad sker der, hvis man betaler for sent?

• Rentetillæg
• Bøder
• Vurderet lønsumsafgift
• Risiko for kontrol og ekstra dokumentationskrav

Praktiske råd

• Få styr på hvilken gruppe virksomheden tilhører
• Brug et godt lønsystem
• Planlæg betalingen
• Hold dig opdateret på satser og regler
• Overvej revisorhjælp

Kontakt RevisorPro

Er du i tvivl om, hvornår du skal betale lønsumsafgift, eller hvordan du beregner og indberetter korrekt? Kontakt RevisorPro og få professionel hjælp.