Hvad er lønsumsafgift?
Lønsumsafgift er en afgift, som mange virksomheder skal betale – men som stadig skaber forvirring hos både nystartede og etablerede erhvervsdrivende. Den adskiller sig fra almindelig moms og gælder for bestemte virksomheder og ydelser. I dette blogindlæg får du en klar og grundig gennemgang af, hvad lønsumsafgift er, hvem der skal betale den, hvordan den beregnes, og hvilke praktiske forhold du skal være opmærksom på.
Hvad betyder lønsumsafgift?
Lønsumsafgift er en afgift, der betales af den løn, som virksomheden udbetaler til sine medarbejdere – samt virksomhedens egen løn, hvis ejeren arbejder i virksomheden uden at være ansat. Hvor moms beregnes af omsætning, beregnes lønsumsafgift af lønnen, og afgiften gælder primært for virksomheder, der leverer momsfrie ydelser.
Det betyder, at virksomheder, som ikke opkræver moms af deres salg, i stedet betaler lønsumsafgift for at bidrage til statens indtægter.
Hvem skal betale lønsumsafgift?
Lønsumsafgift er en afgift, der betales af den løn, som virksomheden udbetaler til sine medarbejdere – samt virksomhedens egen løn, hvis ejeren arbejder i virksomheden uden at være ansat. Hvor moms beregnes af omsætning, beregnes lønsumsafgift af lønnen, og afgiften gælder primært for virksomheder, der leverer momsfrie ydelser.
Det betyder, at virksomheder, som ikke opkræver moms af deres salg, i stedet betaler lønsumsafgift for at bidrage til statens indtægter.
Hvorfor betaler man lønsumsafgift?
Formålet med lønsumsafgift er at sikre, at virksomheder, der er momsfritaget, stadig bidrager økonomisk til staten – på en måde, der afspejler virksomhedens aktivitet.
Afgiften fungerer derfor som en parallel til moms: Momsfrie virksomheder betaler lønsumsafgift i stedet for moms.
Hvordan beregner man lønsumsafgift?
Lønsumsafgift beregnes som en procentdel af virksomhedens lønsum – altså den samlede løn inklusive pension, bonus, personalegoder og andre lønrelaterede omkostninger.
Der findes fire metoder (grupper), som virksomheder placeres i afhængigt af deres branche og aktivitet.
Gruppe 1
Omfatter typisk finansielle virksomheder. Her beregnes afgiften som en procentdel af både lønsum og overskud.
Gruppe 2
Anvendes for virksomheder med momsfrie ydelser, der drives med gevinst for øje – fx fysioterapeuter, psykologer, behandlere og undervisere. Her betales lønsumsafgift som en procentdel af lønsummen alene.
Gruppe 3
Gælder især for almennyttige organisationer. Procenten er ofte lavere, fordi formålet ikke er profit.
Gruppe 4
Bruges til virksomheder med lav lønsum og visse særlige forhold.
Satsen varierer efter gruppe og reguleres løbende. Derfor er det vigtigt altid at kontrollere de aktuelle satser via Skattestyrelsen – eller få hjælp fra en revisor, der har styr på reglerne.
Hvornår skal man betale lønsumsafgift?
Betalingen afhænger af virksomhedens størrelse og hvilken gruppe, virksomheden tilhører. De fleste mindre virksomheder betaler kvartalsvis, mens større virksomheder typisk betaler månedligt.
- Månedsvis betaling: større virksomheder
- Kvartalsvis betaling: de fleste mindre virksomheder
- Årlig betaling: meget små foreninger eller særlige tilfælde
Fristerne følger normalt samme mønster som momsindberetning, men du skal indberette lønsumsafgift separat i TastSelv Erhverv.
Hvad sker der, hvis man glemmer eller indberetter forkert?
Lønsumsafgift er et område, hvor mange virksomheder begår fejl – ofte fordi reglerne virker tekniske. Fejl kan medføre:
- Renter
- Bøder
- Vurderet afgift
- Unødigt høje betalinger
Derfor er korrekt registrering, præcis lønbehandling og løbende kontrol afgørende.
Hvordan indberetter man lønsumsafgift?
Indberetningen foregår digitalt via TastSelv Erhverv. Du skal indtaste:
- Lønsum
- Eventuelle tillæg og lønrelaterede udgifter
- Den sats, din virksomhed hører under
Herefter beregner systemet det beløb, du skal betale.
Praktiske råd til virksomheder, der betaler lønsumsafgift
- Få klarhed over, hvilken gruppe din virksomhed tilhører. Det afgør både sats og metode.
- Brug et regnskabssystem, som holder styr på løn, pension og medarbejderomkostninger.
- Planlæg betalingerne, så likviditeten ikke kommer under pres.
- Undgå at blande lønsum og almindelige driftsudgifter, da det giver fejl i beregningerne.
- Få professionel hjælp, hvis reglerne virker uklare – fejl kan blive dyre.
Eksempler på virksomheder, der betaler lønsumsafgift
En psykologpraksis, der ikke er momsregistreret, betaler lønsumsafgift af al løn til ansatte og ejerens eget arbejdsvederlag.
Et reklamebureau, der derimod er momsregistreret, skal ikke betale lønsumsafgift – deres bidrag til staten kommer gennem moms.
En fysioterapeut, massør eller alternativ behandler vil typisk være i gruppe 2 og betale en fast procentdel af lønsummen.
Velgørende organisationer og non-profit foreninger kan være placeret i gruppe 3, hvor satsen er lavere.
Kontakt RevisorPro
Er du i tvivl om, hvorvidt du skal betale lønsumsafgift?
Har du brug for hjælp til beregning, indberetning eller korrekt registrering?
Kontakt RevisorPro i dag, og få professionel rådgivning fra revisorer, der har styr på alle reglerne – så du kan fokusere på din virksomheds drift og udvikling, mens vi håndterer resten.
